ИТАН: МСФО

«ИТАН: МСФО» служит для автоматизации ведения параллельного учета по МСФО на плане счетов МСФО, в основе которого поставлен учет торгово-производственной деятельности на типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» или «1С: Управление производственным предприятием 8» с встроенной подсистемой «Управленческий баланс».

Практически все бухгалтерские проводки (или необходимые регистры) конвертируются в проводки по плану счетов МСФО в реальном масштабе времени с возможностью их ручной корректировки. Кроме того, есть возможность создания операций только по МСФО или использования бухгалтерских документов с указанием другой организации, данные по которой попадут только в учет по МСФО.

Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО удобно выведена на пользовательский уровень и не требует специальных знаний программирования (за исключением особых случаев с использованием алгоритмов). Все это позволяет оперативно получать полновесный баланс активов и пассивов компании ("Balance sheet") и другие финансовые отчеты, такие как:

  • "Profits and Losses" (Прибыли и убытки + фин. анализ);
  • "Statement of cash flows (Движение денежных средств);
  • Отчет о ликвидности активов и обязательств;
  • Стандартные бухгалтерские отчеты по счетам МСФО.

Функциональные возможности:

Основная концепция - в «ИТАН: МСФО» используется модель учета, в которой применяется План счетов МСФО и соответствующий ему регистр бухгалтерии. В модели устанавливается необходимая базовая валюта учета:

План счетов МСФО - план счетов МСФО отражает финансовую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями.

Принцип формирования проводок по МСФО - большая часть проводок формируется по проводкам бухгалтерского учета документов оснований. При проведении бухгалтерского документа сразу же создается документ «Упр. операция» с проводками по МСФО. В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.

Кроме предметных субконто, использующихся для расшифровок отчетов и ведения учета МСФО, применяются два сквозных служебных оборотных субконто «Источник данных» и «Счет». Субконто «Источник данных» при учете МСФО имеет четыре значения:

  • «Бух. осн.» - Проводки МСФО по бухгалтерским проводкам до закрытия периода МСФО;
  • «Бух. доп.» - Проводки МСФО по бухгалтерским проводкам после закрытия периода МСФО;
  • «МСФО осн.» - Проводки чисто в рамках МСФО,
  • «МСФО доп.» - Проводки МСФО, которые в следующих периодах будут замещены бухгалтерскими проводками.

При трансформации проводок РСБУ в проводки МСФО документ «Упр. операция по документу (УБИ)» будет формировать проводки со значением субконто «Бух. осн» или «Бух. доп.» в зависимости от признака закрытия периода по МСФО. Ручные операции, специальные типовые документы, регламентные документы, выполняются со значениями субконто «МСФО осн.» и «МСФО доп.». Специальным типовым документом может выполняться сторнирование проводок со значением субконто «МСФО доп.».

Настройка реклассификаци счетов БУ в счета МСФО - для настройки реклассификаци используется специальный механизм, созданный на документе и двух регистрах сведений. В документе удобно настраиваются связи между счетами двух учетов. При этом можно использовать различные способы реклассификаци (только дебет счета, только кредит, активную часть, пассивную, определение через объекты МСФО, специальное правило и т.д.) и отборы по значению или реквизиту аналитического признака.

В документе предусмотрены дополнительные сервисы по автоматическому заполнению таблицы соответствия и по автоматической реконструкции плана счетов МСФО в соответствие с внесенными изменениями.

Также для оперативного уточнения связи бухгалтерских счетов со счетами МСФО служит отдельный регистр «Связь счетов БУ и МСФО». Это уточнение выполняется за счет указания конкретных значений субконто или их реквизитов для заданной связи.

Механизм проверки полноты трансформации данных - в план счетов МСФО включены два транзитных счета 00ТС и ХХТС (балансовый и забалансовый). Если правил трансляции недостаточно для определения счета МСФО, тогда подставляется один из этих счетов, субконто которых содержат информацию: в каком документе и по какой причине произошла ошибка трансляции. Отслеживая обороты по данным счетам можно контролировать правильность и полноту трансформации проводок.

Дополнительные операции по МСФО - для полного учета по МСФО в подсистеме предусмотрены дополнительные операции, такие как:

  • Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в учет по МСФО;
  • Переоценка валютных счетов - позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов;
  • Закрытие месяца – предназначен для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период;
  • Формирование начальных остатков МСФО - данный документ используется для формирования остатков по бухгалтерскому учету на определенную дату и трансформации их в остатки по МСФО;
  • Сторнирование временных проводок МСФО - документ позволяет сторнировать временные проводки, созданные в предыдущих периодах;
  • Списание переоценки списанных активов МСФО – в документе реализован механизм списания переоценки списанных активов;
  • Распределение остатков счета МСФО – с помощью данного документа реализован механизм списания остатков счета МСФО (как правило, активов);

Лизинг. Учет арендных платежей - учет арендных платежей по лизинговым операциям реализован в подсистеме с помощью двух документов:

  • Регистрация финансовой аренды (Данный документ предназначен для первоначальной регистрации в системе информации о поступившем активе, возникших в результате этого поступления обязательствах и графике платежей);
  • Начисления по финансовой аренде (Данный документ предназначен для формирования проводок МСФО по начислениям, зарегистрированным в системе для находящихся в финансовой аренде активов).

Закрытие периода по МСФО и фиксация проводок - учет по МСФО строится из предположения, что отчетный период по МСФО будет закрываться раньше, чем отчетный период по БУ. Это порождает задачу синхронизации двух учетов до и после закрытия периода по МСФО.

Синхронные по времени проводки МСФО будут отражаться на источнике данных «БУ осн.», а передвинутые вперед по времени проводки – на источнике данных «БУ доп.». Режим фиксации проводок по МСФО достигается путем вызова специальной обработки - «Фиксация проводок по документам-основаниям», которая переводит документы МСФО в состояние фиксированных проводок.

Отчетность - в подсистему «ИТАН: МСФО» включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах.

Кроме этого, в модели МСФО реализованы специальными средствами основные формы финансовой отчетности:

  • Балансовый отчет - предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
  • Прибыли и убытки - позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли;
  • Отчет о движении денежных средств - дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования.

Любой отчет можно вывести в произвольной валюте, с возможностью пересчета:

  • По курсу на начало периода;
  • По курсу на конец периода;
  • По среднему курсу на начало и конец периода;
  • По средневзвешенному курсу периода.

Вспомогательные отчеты - проверка правильности трансформации проводок может быть выполнена с помощью формирования специально для этого разработанных отчетов:

  • Отчет «Анализ трансформации бухгалтерских оборотов (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает обороты бухгалтерских счетов по варианту использования в проводках МСФО);
  • Отчет «Анализ трансформации активно-пассивных счетов (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает остатки счетов МСФО, соответствующие активно - пассивным счетам БУ);
  • Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость МСФО (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает обороты счетов МСФО по источнику возникновения данных).

 Основные конкурентные преимущества:

  • Настраиваемость: план счетов, а также соответствие счетов можно настраивать или задать свое, также существует возможность создания для счетов МСФО произвольной (отличной от бухгалтерской!!!) структуры субконто и настройки способов её заполнения;
  • Интеграция: встраивается в одни из самых популярных конфигураций для ведения бухучета в России;
  • Оперативность: трансляция документов, операций и проводок происходит в режиме ON-line;
  • Универсальность: может быть использовано как на небольших предприятиях, так и в холдингах;
  • Распределение: есть возможность списания остатков счета на другой произвольный корсчет с распределением по необходимым аналитикам;
  • Мощные средства анализа: обладает дополнительными возможностями для проведения анализа финансового состояния предприятия: по каждому из видов деятельности, подразделению, филиалу, по группам товаров, по ответственным лицам, для управления затратами и проведения финансового анализа;
  • Исключительность: в системе используются специальные модули, снижающие количество ошибок, связанных с человеческим фактором;
  • Лизинг: реализован учет лизинговых операций и расчет ставки дисконтирования;
  • Готовое решение: уже содержит "рабочий" план счетов МСФО и настроенные отчеты "Balance sheet", "Profits and Losses" и "Statement of cash flows", а также обработку автоматического формирования начальных остатков МСФО;